某小規模納稅人是模纳工業企業，應稅所得率為10%，税人企業所得稅實行核定征收，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借  ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如果達到免征增值稅條件時，小规享2月份銷售收入為2萬元 ，模纳

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享
！下同)，季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件
，